今日热文：司太立: 天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于浙江司太立制药股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告

【资料图】

一、审计报告……………………………………………………… 第 1—7 页

二、财务报表……………………………………………………… 第 8—15 页

（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 8 页

（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 9 页

（三）合并利润表………………………………………………… 第 10 页

（四）母公司利润表……………………………………………… 第 11 页

（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 12 页

（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 13 页

（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 14 页

（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 15 页

三、财务报表附注……………………………………………… 第 16—103 页

审计报告

天健审〔2023〕2118 号

浙江司太立制药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江司太立制药股份有限公司（以下简称司太立公司）财务报表，

包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司

利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关

财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了司太立公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2022

年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于司太立公司，并履行了职业道德

方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计

意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

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对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)、五（二）1 和十四（一）所述。

司太立公司的销售收入主要来源于在中国国内及海外市场销售碘海醇和碘

克沙醇等造影剂产品。2022 年度，司太立公司实现营业收入为人民币 213,124.00

万元，其中造影剂业务为人民币 175,281.19 万元，占营业收入的 82.24%。

如财务报表附注三(二十二)所述，司太立公司内销产品收入确认需满足以下

条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货

款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和

报酬已转移，商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件：公

司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相

关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定

所有权已转移，客户已取得商品控制权。

由于营业收入是司太立公司关键业绩指标之一，可能存在司太立公司管理层

（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

同时，收入确认涉及复杂的信息系统和重大管理层判断。因此，我们将收入确认

确定为关键审计事项。

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 对收入及毛利率实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，

并分析波动原因；

(3) 针对外销收入以抽样方式检查销售合同、销售发票、出库单、出口报关

单、货运提单等支持性文件；

(4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销

售合同、销售发票、出库单、运输单及客户签收单等；

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(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额及应收账款

期末余额；

(6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的收入核对至出库单、运输单、客

户签收单、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件，评价销售收入是否

在恰当期间确认；

(7) 检查销售回款：抽取销售货款的银行进账单据，核对收款单位金额、日

期与收款凭证是否一致；

(8) 检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

(二) 商誉减值事项

相关信息披露详见财务报表附注三（十七）和五（一）16 所述。

截至 2022 年 12 月 31 日，司太立公司财务报表所示商誉项目账面原值为人

民币 54,612.47 万元，商誉减值准备为 14,116.48 万元，商誉账面价值为

管理层在商誉出现减值迹象时以及每年年末对企业合并所形成的商誉，结合

与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。减值测试中采用的关键假设包

括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。

由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值

确定为关键审计事项。

针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

(2) 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；

(3) 评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否

与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、经审批预算、会

议纪要、管理层使用的与财务报表相关的其他假设等相符；

(4) 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核

减值测试中有关信息的内在一致性；

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(5) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

(6) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

（三）固定资产的确认和计量

相关信息披露详见财务报表附注三（十三）和五（一）11。

截至 2022 年 12 月 31 日，司太立公司固定资产账面原值为 242,348.33 万元，

账面价值 155,010.55 万元，占 2022 年末资产总额的 29.24%。

对于自行建造的固定资产，应在其达到预定可使用状态时按工程实际成本结

转（尚未办理竣工决算的，应先按估计价值结转，待办妥竣工决算后再按实际成

本调整原暂估价值）,期末应对固定资产是否存在减值迹象进行评估。

由于司太立公司固定资产账面价值较大，且固定资产的确认和计量涉及重大

的管理层判断，其计量准确性对合并财务报表具有重要性，因此，我们将固定资

产的确认和计量认定为关键审计事项。

针对固定资产的确认和计量，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解、评估和测试司太立公司固定资产循环的关键内部控制的设计和运

行的有效性；

(2) 实地查看相关在建工程项目，并取得工程的监理报告和验收报告，判断

司太立公司在建工程转固时点是否准确；

(3) 与管理层讨论以了解司太立公司主要固定资产的经济可使用年限及残

值的判断方法，以考虑估计是否恰当；

(4) 对固定资产折旧执行重新计算的程序，以验证司太立公司计提折旧金额

的准确性；

(5) 实地勘察固定资产，实施监盘程序，并核实相关资产的使用状况；

(6) 评价管理层对减值迹象的判断是否合理。若存在减值迹象，获取并检查

管理层对固定资产未来现金流量现值的预测过程，评估管理层所采用的关键假设

和重要参数，考虑预测所包含的假设是否恰当；

(7) 检查与固定资产相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财

务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致

或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报

告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并

设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估司太立公司的持续经营能力，披露与持

续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止

运营或别无其他现实的选择。

司太立公司治理层（以下简称治理层）负责监督司太立公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但

并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

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疑。同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见

的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制

之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重

大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审

计证据，就可能导致对司太立公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否

存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准

则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露

不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的

信息。然而，未来的事项或情况可能导致司太立公司不能持续经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反

映相关交易和事项。

(六) 就司太立公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证

据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审

计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理

层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范

措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

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项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中

沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二三年四月十六日

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浙江司太立制药股份有限公司

财务报表附注

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

浙江司太立制药股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为原浙江司太立制药

有限公司（以下简称司太立有限公司），司太立有限公司系由张爱江、冯启福共同出资组建，

于 1997 年 9 月 15 日在仙居县工商行政管理局登记注册，取得注册号为 14803530-6 的企业

法人营业执照，司太立有限公司成立时注册资本 118 万元。2006 年 12 月，经浙江省对外贸

易经济合作厅浙外经贸资函〔2006〕631 号文批复同意，公司性质由内资变更为中外合资。

年 12 月 31 日为基准日整体变更为股份有限公司，于 2011 年 3 月 9 日在台州市工商行政管

理局办妥变更登记，总部位于浙江省台州市。公司现持有统一社会信用代码为

（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股 399,938.00 股；无限售条件的流

通股份 A 股 342,514,501.00 股。公司股票已于 2016 年 3 月 9 日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属医药行业。经营范围：医药中间体制造、销售；经营本企业自产产品的出口业

务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进

出口的商品及技术除外。原料药（碘海醇、碘克沙醇、碘帕醇、碘佛醇、盐酸左氧氟沙星、

左氧氟沙星、甲磺酸帕珠沙星）制造。

本财务报表业经公司 2023 年 4 月 16 日第四届第三十次董事会批准对外报出。

本公司将江西司太立制药有限公司（以下简称江西司太立公司）、上海司太立制药有限

公司（以下简称上海司太立公司）、上海键合医药科技有限公司（以下简称上海键合公司）、

司太立投资（香港）有限公司（以下简称司太立香港公司）、台州司太立篮球俱乐部有限公

司（以下简称篮球俱乐部公司）、浙江台州海神制药有限公司（以下简称海神制药公司）、

iMAX Diagnostic Imaging Holding Limited 公司（以下简称 IMAX HK 公司）、iMAX Diagnostic

Imaging Limited 公司（以下简称 IMAX Ireland 公司）、浙江司太立医药销售有限公司（以

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下简称医药销售公司）等九家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注

六和七之说明。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产

摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足

冲减的，调整留存收益。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

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先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

额计入当期损益。

(六) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及

其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—

—合并财务报表》编制。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是

指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八) 外币业务和外币报表折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，

外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建

符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史

成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以

公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损

益或其他综合收益。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费

用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计

入其他综合收益。

(九) 金融工具

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融

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负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷

款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交

易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考

虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交

易价格进行初始计量。

(2) 金融资产的后续计量方法

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系

的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确

认减值时，计入当期损益。

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益

计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益

的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损

益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得

或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，

除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3) 金融负债的后续计量方法

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公

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司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融

负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变

动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他

综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相

关规定所确定的累计摊销额后的余额。

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金

融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4) 金融资产和金融负债的终止确认

① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金

融资产终止确认的规定。

该部分金融负债）。

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转

移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认

该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该

金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关

负债。

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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所

转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入

其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，

且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认

部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的

差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计

入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

用自身数据作出的财务预测等。

(1) 金融工具减值计量和会计处理

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成

的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所

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有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用

减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公

司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，

按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认

后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期

信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工

具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负

债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始

确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信

用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当

以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金

额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该

金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

(2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结

合当前状况以及对未来经济

状况的预测，通过违约风险

其他应收款——账龄组合账龄

敞口和未来 12 个月内或整

个存续期预期信用损失率，

计算预期信用损失

(3) 采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产

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项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当

应收银行承兑汇票前状况以及对未来经济状况的预

票据类型测，通过违约风险敞口和整个存

应收商业承兑汇票续期预期信用损失率，计算预期

信用损失

参考历史信用损失经验，结合当

前状况以及对未来经济状况的预

应收账款——账龄组合账龄测，编制应收账款账龄与整个存

续期预期信用损失率对照表，计

算预期信用损失

应收账款

账龄

预期信用损失率（%）

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，

公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，

且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿

该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十) 存货

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

发出存货采用月末一次加权平均法。

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资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净

值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计

售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在

正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有

合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进

行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

存货的盘存制度为永续盘存制。

(1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

(十一) 合同成本

与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围

且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产

减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够

取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值

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准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产

在转回日的账面价值。

(十二) 长期股权投资

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权

的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决

策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合

并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，

调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于

“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计

处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制

方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成

本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

为改按成本法核算的初始投资成本。

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之

前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账

面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

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他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重

新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始

投资成本。

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

(1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，

对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再

对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工

具确认和计量》的相关规定进行核算。

(2) 合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日

开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，

冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新

计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投

资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权

时转为当期投资收益。

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制

权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表

中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

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(十三) 固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确

认。

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法 5-30 5 19.00-3.17

通用设备年限平均法 3-10 5-10 31.67-9.00

专用设备年限平均法 10-15 5-10 9.50-6.00

运输工具年限平均法 5 5 19.00

(十四) 在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成

本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十五) 借款费用

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费

用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资

产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

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用停止资本化。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息

金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专

门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

的利息金额。

(十六) 无形资产

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如

下：

项目摊销年限（年）

土地使用权 50

专利技术 10-20

非专利技术 10

商品化软件 10

经营许可权 20

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使

用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身

存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其

他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无

形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段支出是公司项目可行性调查、立项及前期研究开发作为研究阶段。研究阶段起

点为项目组将项目立项资料提交公司内部研究院并审核通过，终点为经过前期研究开发项目

可以进入临床试验或者进入申报期(已有国家药品标准的原料药和制剂)。

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开发阶段支出是公司样品生产申报的阶段作为开发阶段。开发阶段的起点为项目可以进

入临床试验或者进入申报期(已有国家药品标准的原料药和制剂)，终点为项目取得新药证书

或生产批件。公司进入开发阶段的项目支出，先在“开发支出”科目分项目进行明细核算，

满足资本化条件的，在项目取得新药证书或生产批件形成无形资产时转入“无形资产”科目

分项目进行明细核算。

(十七) 部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其

可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值

迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当

期损益。

(十八) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊

费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目

不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(十九) 职工薪酬

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损

益或相关资产成本。

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，

对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

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值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，

以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其

中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新

计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不

允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入

当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定

进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为

简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或

净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项

目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十) 预计负债

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠

的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十一) 股份支付

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

(1) 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的

公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条

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件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以

对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服

务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，

按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权

益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关

成本或费用，相应增加所有者权益。

(2) 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债

的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件

才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对

可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成

本或费用和相应的负债。

(3) 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应

地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具

的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，

公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值

为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的

权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于

职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可

行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等

待期内确认的金额。

(二十二) 收入

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单

项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履

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约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且

公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进

度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收

入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商

品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实

物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬

转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)

其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客

户的款项。

(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估

计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不

会发生重大转回的金额。

(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实

际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超

过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

公司销售碘海醇、碘克沙醇、碘帕醇、盐酸左氧氟沙星等产品，属于在某一时点履行履

约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户

已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权

上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件：

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公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济

利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移，客户

已取得商品控制权。

(二十三) 政府补助

(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政

府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或

其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，

冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在

相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，

直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未

分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含

与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体

归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用

或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关

成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，

以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借

款费用。

(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十四) 合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负

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债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列

示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）

作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债

目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收

回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂

时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价

值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(二十六) 租赁

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短

期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或

预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款

额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确

认使用权资产和租赁负债。

(1) 使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在

租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

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或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有

权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2) 租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款

额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率

作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按

照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可

变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并

相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一

步调减的，将剩余金额计入当期损益。

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租

赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1) 经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费

用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的

与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2) 融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁

收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(1) 公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产

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转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权

有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得

或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与

转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该

金融负债进行会计处理。

(2) 公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产

转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买

进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让

收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融

资产进行会计处理。

(二十七) 安全生产费

公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》

（财资〔2022〕

科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，

通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固

定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固

定资产在以后期间不再计提折旧。

(二十八) 分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分

部是指同时满足下列条件的组成部分：

(二十九) 其他重要的会计政策和会计估计

与回购公司股份相关的会计处理方法

第 36 页共 103 页

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处

理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股

票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减

留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购

买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）

累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十) 重要会计政策变更

企业会计准则变化引起的会计政策变更

企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会

计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计

政策变更对公司财务报表无影响。

于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政

策变更对公司财务报表无影响。

于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计

政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一) 主要税种及税率

税种计税依据税率

以按税法规定计算的销售货物

和应税劳务收入为基础计算销

增值税项税额，扣除当期允许抵扣的 13%、6%

进项税额后，差额部分为应交

增值税

第 37 页共 103 页

税种计税依据税率

从价计征的，按房产原值一次减

房产税除 30%后余值的 1.2%计缴；从租 1.2%、12%

计征的，按租金收入的 12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额 5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额 3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额 2%

企业所得税应纳税所得额 15%、20%、16.5%、12.5%、0%、25%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称所得税税率

本公司、江西司太立公司、海神制药公司、上海司太立公司 15%

上海键合公司 20%

司太立香港公司 16.5%

IMAX Ireland 公司 12.5%

IMAX HK 公司 0%

除上述以外的其他纳税主体 25%

(二) 税收优惠

有效期为 2021-2023 年度。本公司 2022 年度企业所得税按 15%税率计缴。

高企认办〔2021〕8 号），子公司江西司太立公司于 2021 年 11 月被认定为高新技术企业，

取得编号为 GR202136000660 的《高新技术企业证书》,有效期为 2021-2023 年度。江西司太

立公司 2022 年度企业所得税按 15%税率计缴。

司海神制药公司于 2022 年 12 月被认定为高新技术企业，取得编号为 GR202233006946 的《高

新技术企业证书》,有效期为 2022-2024 年度。海神制药公司 2022 年度企业所得税按 15%税

率计缴。

上海司太立公司于 2021 年 12 月被认定为高新技术企业，取得编号为 GR202131001556 的《高

新技术企业证书》,有效期为 2021-2023 年度。上海司太立公司 2022 年度企业所得税按 15%

第 38 页共 103 页

税率计缴。

有关事项的公告》（2021 年第 8 号）规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对

小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%

的税率缴纳企业所得税。上海键合公司符合小型微利企业认定，2022 年度企业所得税按 20%

税率计缴。

五、合并财务报表项目注释

(一) 合并资产负债表项目注释

(1) 明细情况

项目期末数期初数

库存现金 2,175.50 5,253.38

银行存款 578,699,915.99 614,201,569.21

其他货币资金 82,861,066.40 161,533,177.82

合计 661,563,157.89 775,740,000.41

其中：存放在境外的款项总额 8,054,342.77 8,109,827.92

(2) 其他说明

其他货币资金期末余额中包括用于开具银行票据承兑保证金 56,233,194.94 元、信用证

保证金存款 26,565,748.10 元。

项目期末数期初数

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产

其中：衍生金融资产 876,687.83

银行理财产品-结构性存款 70,158,480.82

合计 876,687.83 70,158,480.82

第 39 页共 103 页

(1) 明细情况

期末数

账面余额坏账准备

种类计提

比例账面价值

金额金额比例

（%）

单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 572,593,383.90 100.00 28,753,254.16 5.02 543,840,129.74

合计 572,593,383.90 100.00 28,753,254.16 5.02 543,840,129.74

（续上表）

期初数

账面余额坏账准备

种类计提

比例账面价值

金额金额比例

（%）

单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 572,989,236.39 100.00 29,060,522.17 5.07 543,928,714.22

合计 572,989,236.39 100.00 29,060,522.17 5.07 543,928,714.22

期末数

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

小计 572,593,383.90 28,753,254.16 5.02

(2) 坏账准备变动情况

本期增加本期减少

项目期初数收其转核期末数

计提其他[注]

回他回销

按组合计提

坏账准备

合计 29,060,522.17 136,353.97 443,621.98 28,753,254.16

[注] 系本期仙居热电公司股权转让所致

第 40 页共 103 页

(3) 应收账款金额前 5 名情况

期末余额前 5 名的应收账款合计数为 427,256,929.77 元，占应收账款期末余额合计数

的比例为 74.62%，相应计提的坏账准备合计数为 21,362,846.49 元。

(1) 明细情况

期末数期初数

项目累计确认的累计确认的

账面价值账面价值

信用减值准备信用减值准备

银行承兑汇票 167,344,368.16 119,865,803.04

合计 167,344,368.16 119,865,803.04

(2) 期末公司已质押的应收票据情况

项目期末已质押金额

银行承兑汇票 86,902,296.51

小计 86,902,296.51

(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

期末终止

项目

确认金额

银行承兑汇票 243,803,956.44

小计 243,803,956.44

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期

不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该

等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

(1) 账龄分析

期末数期初数

账龄比例减值比例减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

第 41 页共 103 页

期末数期初数

账龄比例减值比例减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

合计 11,733,119.29 100.00 11,733,119.29 16,014,257.97 100.00 16,014,257.97

(2) 预付款项金额前 5 名情况

期末余额前 5 名的预付款项合计数为 6,619,863.84 元，占预付款项期末余额合计数的

比例为 56.42%。

(1) 类别明细情况

期末数

账面余额坏账准备

种类计提

账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）

单项计提坏账准备 3,002,800.53 28.47 1,002,800.53 33.40 2,000,000.00

按组合计提坏账准备 7,543,345.51 71.53 1,234,966.50 16.37 6,308,379.01

合计 10,546,146.04 100.00 2,237,767.03 21.22 8,308,379.01

（续上表）

期初数

账面余额坏账准备

种类计提

比例账面价值

金额金额比例

（%）

单项计提坏账准备 4,323,420.27 15.01 4,323,420.27 100.00

按组合计提坏账准备 24,478,300.66 84.99 11,711,736.60 47.85 12,766,564.06

合计 28,801,720.93 100.00 16,035,156.87 55.67 12,766,564.06

(2) 期末单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

台州优良建设有限公司[注] 3,002,800.53 1,002,800.53 33.40 预计收回的可能性较低

小计 3,002,800.53 1,002,800.53 33.40

[注]本期已冻结台州优良建设有限公司账户银行存款 200 万元，对应收款项扣除冻结资

产的差额预计无法收回，全额计提坏账准备

第 42 页共 103 页

(3) 采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数

组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合 7,543,345.51 1,234,966.50 16.37

其中：1 年以内 6,129,351.04 306,467.56 5.00

小计 7,543,345.51 1,234,966.50 16.37

(4) 账龄情况

账龄期末账面余额

合计 10,546,146.04

第一阶段第二阶段第三阶段

整个存续期预期整个存续期预期

项目未来 12 个月合计

信用损失（未发信用损失（已发

预期信用损失

生信用减值）生信用减值）

期初数 91,519.34 93,251.55 15,850,385.98 16,035,156.87

期初数在本期 —— —— ——

--转入第二阶段 -13,471.19 13,471.19

--转入第三阶段 -3,700.00 3,700.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

第 43 页共 103 页

第一阶段第二阶段第三阶段

整个存续期预期整个存续期预期

项目未来 12 个月合计

信用损失（未发信用损失（已发

预期信用损失

生信用减值）生信用减值）

本期计提 643,319.69 130,319.66 -162,025.04 611,614.31

本期收回

本期转回

本期核销

其他变动[注] -414,900.28 -206,400.00 -13,787,703.87 -14,409,004.15

期末数 306,467.56 26,942.40 1,904,357.07 2,237,767.03

[注]系本期仙居热电公司股权转让转出所致

款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金 1,430,042.07 2,173,632.35

应收暂付款 9,116,103.97 2,305,736.81

资金拆借款 24,322,351.77

合计 10,546,146.04 28,801,720.93

占其他应收款余额

单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备

的比例（%）

台州优良建设有限公司应收暂付款 3,002,800.53 1 年以内 28.47 1,002,800.53

LIEW YEW THOONG 应收暂付款 2,258,124.00 1 年以内 21.41 112,906.20

江西樟树市工业园区投

押金保证金 1,000,000.00 4-5 年 9.48 800,000.00

资开发有限公司

龚智伟应收暂付款 1,000,000.00 1 年以内 9.48 50,000.00

浙江建浩工程管理有限

应收暂付款 870,604.21 1 年以内 8.26 43,530.21

公司

小计 8,131,528.74 77.10 2,009,236.94

(1) 明细情况

第 44 页共 103 页

期末数期初数

项目

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料 3,949,274.52 274,729,371.07 236,442,428.41 276,691.32 236,165,737.09

在产品 240,115,855.63 187,204,083.99 187,204,083.99

库存商品 7,918,787.91 205,926,192.40 84,918,486.92 3,052,192.81 81,866,294.11

委托加工

物资 17,811,046.93

合计 11,868,062.43 738,582,466.03 520,920,314.39 3,328,884.13 517,591,430.26

(2) 存货跌价准备

本期增加本期减少

项目期初数期末数

计提其他转回或转销其他[注]

原材料 276,691.32 3,948,964.46 276,381.26 3,949,274.52

库存商品 3,052,192.81 5,916,309.17 1,049,714.07 7,918,787.91

合计 3,328,884.13 9,865,273.63 1,049,714.07 276,381.26 11,868,062.43

[注]系本期仙居热电公司股权转让转出所致

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价

项目

的具体依据准备的原因准备的原因

原材料、在产相关产成品估计售价减去

品、委托加工物至完工估计将要发生的成以前期间计提了存货

本期将已计提存货跌价

资本、估计的销售费用以及跌价准备的存货可变

准备的存货耗用/售出

相关税费后的金额确定可现净值上升

库存商品

变现净值

期末数期初数

项目减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

待抵扣增值税进项

税额及预付税金

合计 39,390,196.83 39,390,196.83 5,741,825.94 5,741,825.94

第 45 页共 103 页

(1) 分类情况

期末数期初数

项目减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

对联营企业投资 95,937,417.35 95,937,417.35 119,554,727.98 119,554,727.98

合计 95,937,417.35 95,937,417.35 119,554,727.98 119,554,727.98

(2) 明细情况

本期增减变动

被投资单位期初数权益法下确认其他综合

追加投资减少投资

的投资损益收益调整

联营企业

仙居县聚合金融服务有限公司

[注]

嘉兴聚力司太立股权投资合伙

企业（有限合伙）[注]

上海研诺医药科技有限公司

[注]

上海予君生物科技发展有限公

司[注]

浙江健立化学有限公司[注] 18,000,000.00 -971,187.61

合计 119,554,727.98 56,000,000.00 79,201,368.78 -1,649,166.72

（续上表）

本期增减变动

减值准备

被投资单位宣告发放现金计提减期末数

其他权益变动其他期末余额

股利或利润值准备

联营企业

仙居县聚合金融服务有限公

司[注]

嘉兴聚力司太立股权投资合

伙企业（有限合伙）[注]

上海研诺医药科技有限公司

[注]

上海予君生物科技发展有限

公司[注]

浙江健立化学有限公司[注] 17,028,812.39

合计 1,233,224.87 95,937,417.35

[注]以下分别简称聚合金融公司、嘉兴聚力公司、上海研诺公司、上海予君公司及浙江

第 46 页共 103 页

健立公司

(1) 明细情况

本期本期从其他综合收益转入留

项目期末数期初数股利存收益的累计利得和损失

收入金额原因

上海致根医药

科技有限公司

合计 40,000,000.00 40,000,000.00

(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

公司持有对上述公司的股权投资属于非交易性权益工具投资，因此公司将其指定为以公

允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

(1) 明细情况

项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计

账面原值

期初数 951,680,340.81 86,483,658.91 1,139,324,349.56 27,727,395.60 2,205,215,744.88

本期增加金额 86,097,227.00 11,038,225.34 190,623,794.83 1,349,378.27 289,108,625.44

转入

本期减少金额 19,634,461.12 1,857,038.95 48,991,905.76 357,657.00 70,841,062.83

废

[注]

期末数 1,018,143,106.69 95,664,845.30 1,280,956,238.63 28,719,116.87 2,423,483,307.49

累计折旧

期初数 239,673,085.41 68,350,214.75 459,014,594.54 20,638,931.84 787,676,826.54

本期增加金额 41,745,347.02 7,939,351.01 92,623,186.12 1,954,416.55 144,262,300.70

计提 41,745,347.02 7,939,351.01 92,623,186.12 1,954,416.55 144,262,300.70

本期减少金额 12,447,345.52 1,746,459.83 44,023,290.31 344,264.68 58,561,360.34

第 47 页共 103 页

项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计

废

[注]

期末数 268,971,086.91 74,543,105.93 507,614,490.35 22,249,083.71 873,377,766.90

账面价值

期末账面价值 749,172,019.78 21,121,739.37 773,341,748.28 6,470,033.16 1,550,105,540.59

期初账面价值 712,007,255.40 18,133,444.16 680,309,755.02 7,088,463.76 1,417,538,918.34

[注]系本期仙居热电公司股权转让转出所致

(2) 暂时闲置固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

专用设备 10,036,868.75 7,055,561.79 2,981,306.96 暂时闲置

小计 10,036,868.75 7,055,561.79 2,981,306.96

(3) 经营租出固定资产

项目期末账面价值

房屋及建筑物 4,369,553.16

小计 4,369,553.16

(4) 期末固定资产中尚有账面价值为 10,835.81 万元的厂房未办妥产权证书。

(1) 明细情况

项目期末数期初数

在建工程 606,463,783.10 356,236,173.01

工程物资 29,057,416.74 15,231,928.38

合计 635,521,199.84 371,468,101.39

(2) 在建工程

期末数期初数

项目减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

江西司太立工程 173,959,245.22 173,959,245.22 111,541,174.20 111,541,174.20

第 48 页共 103 页

期末数期初数

项目减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

其中：①年产 300 吨碘佛醇、

项目

②年产 195 吨定制医

药中间体项目

上海司太立工程 155,965,064.42 155,965,064.42 85,192,537.36 85,192,537.36

其中：①艾沙康唑生产线及

公用工程设施建设

②碘造影剂全环节联

动智能化改造项目

③1800 万造影剂投资

项目

海神工程 88,439,652.32 88,439,652.32 77,716,799.32 77,716,799.32

其中：①年产 1500 吨碘化

物及研发质检中心项目

②年产 400 吨碘海醇、

③污水处理站改造项

目

年产 5 吨碘普罗胺、40 吨

JSQ、3 千克瑞加德松项目

环保设施提升改造项目 18,774,475.35 18,774,475.35 83,008.85 83,008.85

废气收集预处理改造 16,750,552.46 16,750,552.46 13,802,876.05 13,802,876.05

司太立中心建设项目 15,842,824.85 15,842,824.85

零星工程 16,429,410.36 16,429,410.36 38,057,994.73 38,057,994.73

合计 606,463,783.10 606,463,783.10 356,236,173.01 356,236,173.01

预算数转入其他

工程名称期初数本期增加期末数

（万元）长期资产[注] 减少

江西司太立工程 46,066.74 111,541,174.20 161,004,394.72 98,586,323.70 173,959,245.22

其中：①年产 300 吨

碘佛醇、5 吨钆贝葡

胺造影剂原料药项

目

②年产 195

吨定制医药中间体

第 49 页共 103 页

预算数转入其他

工程名称期初数本期增加期末数

（万元）长期资产[注] 减少

项目

上海司太立工程 57,118.92 85,192,537.36 72,953,152.70 2,180,625.64 155,965,064.42

其中：①艾沙康唑生

产线及公用工程设 5,428.66 14,889,985.04 276,591.96 15,166,577.00

施建设

②碘造影剂

全环节联动智能化 11,583.86 32,015,984.27 65,951,436.91 97,967,421.18

改造项目

③1800 万造

影剂投资项目

海神工程 53,432.70 77,716,799.32 63,951,666.76 53,228,813.76 88,439,652.32

其中：①年产 1500

吨碘化物及研发质 15,069.53 17,244,208.94 5,879,942.11 2,193,857.11 20,930,293.94

检中心项目

②年产 400 吨

碘海醇、200 吨碘帕 34,000.22 48,114,135.05 54,709,416.61 49,775,964.86 53,047,586.80

醇项目

③污水处理站

改造项目

年产 5 吨碘普罗胺、

加德松项目

环保设施提升改造

项目

废气收集预处理改

造

司太立中心建设项

目

零星工程 38,057,994.73 42,727,961.66 64,356,546.03 16,429,410.36

小计 356,236,173.01 468,579,919.22 218,352,309.13 606,463,783.10

[注]其中转入固定资产金额 214,625,244.02 元，转入无形资产 3,727,065.11 元

（续上表）

工程累计投入

工程利息资本化累本期利息本期利息资

工程名称占预算比例资金来源

进度（%）计金额资本化金额本化率（%）

（%）

江西司太立工程 102.34 95.00 17,366,532.89 5,914,181.76 4.70 自筹+募投

上海司太立工程 93.26 93.00 31,421,797.83 1,100,556.38 5.00 自筹

第 50 页共 103 页

工程累计投入

工程利息资本化累本期利息本期利息资

工程名称占预算比例资金来源

进度（%）计金额资本化金额本化率（%）

（%）

海神工程 33.19 33.00 220,950.78 220,950.78 4.51 自筹+募投

年产 5 吨碘普罗胺、40

吨 JSQ、3 千克瑞加德松 56.04 56.00 自筹

项目

环保设施提升改造项目 71.06 71.00 自筹+募投

废气收集预处理改造 91.72 92.00 自筹

司太立中心建设项目 7.72 8.00 自筹

小计 49,009,281.50 7,235,688.92

(3) 工程物资

项目期末数期初数

专用设备物资 29,057,416.74 15,231,928.38

小计 29,057,416.74 15,231,928.38

项目房屋及建筑物合计

账面原值

期初数 3,065,763.79 3,065,763.79

本期增加金额 3,194,377.56 3,194,377.56

(1) 租入 3,194,377.56 3,194,377.56

本期减少金额 3,065,763.79 3,065,763.79

(1) 处置 3,065,763.79 3,065,763.79

期末数 3,194,377.56 3,194,377.56

累计折旧

期初数 1,532,881.90 1,532,881.90

本期增加金额 1,614,111.87 1,614,111.87

(1) 计提 1,614,111.87 1,614,111.87

本期减少金额 3,065,763.79 3,065,763.79

(1) 处置 3,065,763.79 3,065,763.79

第 51 页共 103 页

项目房屋及建筑物合计

期末数 81,229.98 81,229.98

账面价值

期末账面价值 3,113,147.58 3,113,147.58

期初账面价值 1,532,881.89 1,532,881.89

项目土地使用权商品化软件非专利技术经营许可权专利技术合计

账面原值

期初

数

本期

增加金额

(1)

购置

(2)

在建工程 3,727,065.11 3,727,065.11

转入

本期

减少金额

(1)

处置

(2）其

他[注 2]

期末

数

累计摊销

期初

数

本期

增加金额

(1)

计提

本期

减少金额

(1)

处置

(2）其

他[注 2]

第 52 页共 103 页

项目土地使用权商品化软件非专利技术经营许可权专利技术合计

期末

数

账面价值

期末

账面价值

期初

账面价值

[注 1]非专利技术增加负数系冲回以前年度多暂估金额

[注 2]系本期仙居热电公司股权转让转出所致

本期增加本期减少

确认为转入

项目期初数其其期末数

内部开发支出无形资当期损

他他

产益

碘佛醇注射液 8,281,348.10 527,816.24 8,809,164.34

复方醋酸地塞米松乳

膏

咪康唑氯倍他索乳膏 99,775.31 20,790.00 120,565.31

硝酸咪康唑乳膏 532,849.80 705.05 533,554.85

碘美普尔注射液 5,350,397.92 253,247.69 5,603,645.61

钆贝葡胺注射液 1,183,252.83 1,183,252.83

合计 14,423,503.64 2,008,071.57 16,431,575.21

(1) 明细情况

被投资单期末数期初数

位名称或

形成商誉账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

的事项

海神制药

公司

合计 546,124,731.83 141,164,757.65 404,959,974.18 546,124,731.83 26,416,937.67 519,707,794.16

(2) 商誉账面原值

第 53 页共 103 页

被投资单位名称或本期企业本期减少

期初数期末数

形成商誉的事项合并形成处置

海神制药公司 546,124,731.83 546,124,731.83

合计 546,124,731.83 546,124,731.83

(3) 商誉减值准备

被投资单位名称或本期增加本期减少

期初数期末数

形成商誉的事项计提处置

海神制药公司 26,416,937.67 114,747,819.98 141,164,757.65

合计 26,416,937.67 114,747,819.98 141,164,757.65

(4) 商誉减值测试过程

碘海醇、碘帕醇和碘化物产

资产组或资产组组合的构成

品系列生产线资产组组合

资产组或资产组组合的账面价值 632,365,741.34

分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法 548,967,776.66

包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值 1,181,333,518.00

资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试

是

时所确定的资产组或资产组组合一致

包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，预计现

金流量根据公司批准的 5 年详细预测期现金流量预测为基础，详细预测期以后的现金流量根

据增长率 0（2021 年度：0）推断得出，该增长率和医药行业总体长期平均增长率相当。现

金流量折现使用的折现率为 10.59%（2021 年度：11.30%）。

减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。

公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市

场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《评估报告》坤元评报〔2023〕209 号，

包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为 1,060,125,300.00 元，账面价值

确认的商誉减值损失 114,747,819.98 元。

(5) 其他说明

第 54 页共 103 页

公司可辨认净资产公允价值为 273,152,232.14 元。合并成本大于合并取得被购买方可辨认

净资产公允价值份额的差额 546,124,731.83 元确认为商誉。

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

绿化费 1,531,874.84 863,815.69 668,059.15

车位使用权 1,114,667.30 40,604.80 1,074,062.50

排污费 297,068.95 1,413,855.50 354,391.55 1,356,532.90

装修费 2,298,281.51 636,006.34 2,095,657.73 838,630.12

配电箱增容工程 44,070.72 44,070.72

维修费 21,469,619.04 2,347,148.93 5,131,455.65 18,685,312.32

合计 26,755,582.36 4,397,010.77 8,529,996.14 22,622,596.99

(1) 未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数

项目可抵扣递延可抵扣递延

暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备 32,771,574.97 4,915,736.24 27,389,395.05 4,108,409.26

内部交易未实现利润 68,941,302.59 10,341,195.39 68,557,568.08 10,283,635.22

政府补助 65,671,008.41 9,850,651.26

合计 167,383,885.97 25,107,582.89 95,946,963.13 14,392,044.48

(2) 未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数

项目应纳税递延应纳税递延

暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

固定资产加速折旧 26,569,224.61 3,985,383.69

合计 26,569,224.61 3,985,383.69

(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

第 55 页共 103 页

期末数期初数

抵销后抵销后

项目递延所得税资产递延所得税资产

递延所得税资产递延所得税资产

和负债互抵金额和负债互抵金额

或负债余额或负债余额

递延所得税资产 2,610,274.12 22,497,308.77 14,392,044.48

递延所得税负债 2,610,274.12 1,375,109.57

(4) 未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异 10,087,508.65 21,035,168.12

可抵扣亏损 310,218,393.93 355,776,907.74

合计 320,305,902.58 376,812,075.86

(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

合计 310,218,393.93 355,776,907.74

期末数期初数

项目减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

支付股权转让款[注] 11,400,000.00 11,400,000.00

预付工程设备款 28,624,922.20 28,624,922.20 65,629,061.34 65,629,061.34

合计 28,624,922.20 28,624,922.20 77,029,061.34 77,029,061.34

[注]系按合同约定支付的上海予君生物科技发展有限公司股权转让款

第 56 页共 103 页

项目期末数期初数

抵押及保证借款 140,110,757.85 90,121,800.48

抵押借款 127,219,970.78 180,211,237.72

保证借款 930,154,186.89 455,875,419.90

信用借款 112,806,844.53 120,711,175.98

商业承兑汇票贴现及信用证贴现 378,500,000.00 80,000,000.00

合计 1,688,791,760.05 926,919,634.08

项目期末数期初数

银行承兑汇票 180,079,301.76 268,503,063.81

信用证 50,000.00

合计 180,129,301.76 268,503,063.81

(1) 明细情况

项目期末数期初数

工程设备款 126,166,679.21 70,725,844.30

货款 234,339,003.71 251,715,250.99

合计 360,505,682.92 322,441,095.29

(2) 无账龄 1 年以上重要的应付账款。

项目期末数期初数

预收货款 10,438,888.55 5,101,079.63

合计 10,438,888.55 5,101,079.63

(1) 明细情况

第 57 页共 103 页

项目期初数本期增加本期减少其他转出[注] 期末数

短期薪酬 26,975,274.60 227,290,076.41 226,496,970.15 31,254.16 27,737,126.70

离职后福利—设定提

存计划

辞退福利 2,596,503.45 2,585,465.18 5,181,968.63

合计 30,813,534.73 247,681,638.64 249,456,648.07 31,254.16 29,007,271.14

[注]系本期仙居热电公司股权转让转出所致

(2) 短期薪酬明细情况

项目期初数本期增加本期减少其他转出[注] 期末数

工资、奖金、津贴和

补贴

职工福利费 26,135,351.51 26,135,351.51

社会保险费 860,525.23 10,357,447.57 9,705,033.84 1,512,938.96

其中：医疗保险费 688,130.47 9,218,282.38 8,463,998.05 1,442,414.80

工伤保险费 172,394.76 1,139,165.19 1,241,035.79 70,524.16

住房公积金 125,964.00 5,840,464.00 5,853,538.00 112,890.00

工会经费和职工教育

经费

小计 26,975,274.60 227,290,076.41 226,496,970.15 31,254.16 27,737,126.70

[注]系本期仙居热电公司股权转让转出所致

(3) 设定提存计划明细情况

项目期初数本期增加本期减少其他转出[注] 期末数

基本养老保险 1,200,461.14 17,215,541.32 17,187,971.84 1,228,030.62

失业保险费 41,295.54 590,555.73 589,737.45 42,113.82

小计 1,241,756.68 17,806,097.05 17,777,709.29 1,270,144.44

[注]系本期仙居热电公司股权转让转出所致

项目期末数期初数

增值税 7,450,872.41

企业所得税 734,522.23 28,032,029.33

第 58 页共 103 页

项目期末数期初数

城市维护建设税 240,334.80 743,061.65

房产税 4,243,142.28 3,626,438.52

土地使用税 1,147,867.39 1,142,859.50

教育费附加 144,200.89 445,833.62

地方教育附加 96,133.92 297,222.41

印花税 683,682.53 209,402.49

代扣代缴个人所得税[注] 415,708.66 474,961.39

环境保护税 53,511.30 67,022.07

合计 7,759,104.00 42,489,703.39

[注]其中应付代扣代缴个人股利所得税、股权转让税期初数 145,905.62 元，期末数

项目期末数期初数

应付费用 22,657,176.53 12,604,729.74

应付暂收款 17,224,584.76 13,969,861.27

限制性股票回购义务 24,643,513.00 27,745,892.00

其他 335,590.55 517,541.56

合计 64,860,864.84 54,838,024.57

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款-质押及保证借款 100,380,211.93 91,909,523.63

一年内到期的长期借款-抵押及保证借款 57,087,988.62 71,555,763.89

一年内到期的长期借款-保证借款 226,785,472.79 48,260,536.33

一年内到期的长期借款-抵押借款 2,002,623.31 1,001,224.66

一年内到期的长期借款-信用借款 30,030,364.97 20,021,227.47

一年内到期的租赁负债 1,562,201.36 1,562,201.36

第 59 页共 103 页

项目期末数期初数

合计 417,848,862.98 234,310,477.34

项目期末数期初数

待转销项税额 448,462.66 643,507.90

合计 448,462.66 643,507.90

项目期末数期初数

质押及保证借款 102,469,688.50 185,635,584.47

抵押及保证借款 228,557,405.18 285,691,418.96

保证借款 165,619,171.17 216,558,721.39

抵押借款 107,137,642.47 54,971,235.16

信用借款 70,069,480.14 3,697,520.00

合计 673,853,387.46 746,554,479.98

项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额 1,611,993.38

减：未确认融资费用 74,213.08

合计 1,537,780.30

项目期末数期初数

代管资产款[注] 1,020,000.00

合计 1,020,000.00

[注]期初数为上期非同一控制企业合并仙居热电公司转入，仙居热电公司按照 1999 年

代管环城南路和职工宿舍公共设施，本期因仙居热电公司股权转让而转出

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(1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助 43,348,273.17 58,412,600.00 7,351,221.59 94,409,651.58 政府补助

合计 43,348,273.17 58,412,600.00 7,351,221.59 94,409,651.58

(2) 政府补助明细情况

本期计入当期损

本期新增与资产相关/

项目期初数益或冲减相关成期末数

补助金额与收益相关

本金额[注]

年产 1540 吨非离子型 CT

造影剂，450 吨左氧氟沙

星及 100 吨洛索洛芬钠

补助

年产 800 吨碘海醇水解

物技改及扩产项目补助

支持先进制造业专项资

金补贴

基础设施建设费用补助 11,694,000.08 974,499.96 10,719,500.12 与资产相关

机器智能化运用项目补

助

技术改造专项基建投资

补助

经营建设投入补助 200,000.05 100,000.00 100,000.05 与资产相关

生物医药产业发展专项

资金项目

技改项目补助

年产 1500 吨碘化物项目

技术改造投资奖励

司太立总部大楼建设第

一阶段专项资金奖励

年产 400 吨碘海醇、200

吨碘帕醇项目补贴

小计 43,348,273.17 58,412,600.00 7,351,221.59 94,409,651.58

[注]政府补助本期计入当期损益或冲减相关成本金额情况详见本财务报表附注五(四)3

之说明

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项目期末数期初数

拆迁补偿款[注] 3,857,232.30

合计 3,857,232.30

[注]系上期非同一控制下企业合并仙居热电公司转入所致，本期因仙居热电公司股权转

让而转出

(1) 明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）

发

项目期初数行送期末数

公积金转股其他小计

新股

股

股份总数 245,016,871 98,006,748 -109,180 97,897,568 342,914,439

(2) 其他说明

限制性人民币普通股（A 股）109,180 股。

的方式转增人民币普通股（A 股）98,006,748 股。

(1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本

溢价）

其他资本公积 16,794,668.79 1,233,224.87 5,764,914.86 12,262,978.80

合计 1,140,684,550.35 14,455,038.51 341,346,104.37 813,793,484.49

(2) 其他说明

① 公司处置嘉兴聚力公司股权产生的投资收益中归属于子公司江西司太立公司、上海

司太立公司少数股权交易事项的金额为 13,221,813.64 元，相应调增资本公积（股本溢价）。

② 本期权益法核算的联营企业上海研诺公司其他股东对其增资，导致本公司对该公司

第 62 页共 103 页

按照持股比例计算的应享有的净资产份额调整，相应调增资本公积（其他资本公积）

① 根据公司 2021 年度股东大会决议，公司以资本公积金向全体股东按每 10 股转增 4

股的方式转增人民币普通股（A 股）98,006,748 股，调减资本公积（股本溢价）98,006,748.00

元。

② 根据公司 2021 年股东大会决议，公司通过回购的方式向李华军等 35 名激励对象回

购限制性人民币普通股（A 股）109,180 股，每股面值 1 元。首次授予限制性股票每股回购

价格为人民币 40.38 元，扣除 2020 年已分配的可撤销现金股利 0.5 元/股，2021 年已分配

的可撤销现金股利 0.5 元/股，按 2021 年每 10 股转增 4 股，调整后回购价格为人民币 28.13

元，预留授予限制性股票每股回购价格为人民币 23.17 元，扣除 2021 年已分配的可撤销现

金股利 0.5 元/股，按 2021 年每 10 股转增 4 股，调整后回购价格为人民币 16.19 元，共计

元，减少库存股 2,846,147.00 元。

③ 根据公司 2020 年第四次临时股东大会决议，公司 2020 年通过定向增发的方式向李

华军等 148 名激励对象授予限制性人民币普通股（A 股）659,900 股（其中 254,031 股为公

司股份回购专户中尚存的库存股）。每股面值 1 元，每股授予价格为人民币 39.50 元，共计

认定的第三期股权激励费用并相应调减资本公积（其他资本公积）3,911,370.66 元。

④ 根据公司 2020 年第四次临时股东大会决议，公司 2021 年通过定向增发的方式向董

登峰等 42 名激励对象授予限制性人民币普通股（A 股）147,700 股。每股面值 1 元，每股授

予价格为人民币 23.00 元，共计 3,397,100.00 元。本期不满足第二个解除限售期限制性股

票解除限售条件，转回以前年度认定的第二期股权激励费用并相应调减资本公积（其他资本

公积）234,320.31 元。

⑤ 根据公司与嘉兴聚力公司签订的《股权转让协议》，双方以 2021 年 12 月 31 日为评

估基准日，在双方协商的基础上并参考评估结果，确定以 128,200,000.00 元价格购买嘉兴

聚力公司持有的江西司太立公司 22.00%股权。购买价格与按照新增持股比例计算应享有子

公司自合并日开始计算的净资产份额之间的差额 58,272,737.18 元调整资本公积（股本溢

价）。

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⑥ 根据公司与嘉兴聚力公司签订的《股权转让协议》，双方以 2021 年 12 月 31 日为评

估基准日，在双方协商的基础上并参考评估结果，确定以 127,900,000.00 元价格购买嘉兴

聚力公司持有的上海司太立公司 18.00%股权。购买价格与按照新增持股比例计算应享有子

公司自合并日开始计算的净资产份额之间的差额 178,183,961.22 元，调减资本公积（股本

溢价）176,564,737.33 元，调减资本公积（其他资本公积）1,619,223.89 元。

(1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

库存股 27,745,892.00 3,102,379.00 24,643,513.00

合计 27,745,892.00 3,102,379.00 24,643,513.00

(2) 其他说明

本期减少 3,102,379.00 元，其中：

购限制性人民币普通股（A 股）109,180 股，每股面值 1 元。首次授予限制性股票每股回购

价格为人民币 40.38 元，扣除 2020 年已分配的可撤销现金股利 0.5 元/股，2021 年已分配

的可撤销现金股利 0.5 元/股，按 2021 年每 10 股转增 4 股，调整后回购价格为人民币 28.13

元，预留授予限制性股票每股回购价格为人民币 23.17 元，扣除 2021 年已分配的可撤销现

金股利 0.5 元/股，按 2021 年每 10 股转增 4 股，调整后回购价格为人民币 16.19 元，共计

元，减少库存股 2,846,147.00 元。

为基数，向全体股东按每股派送现金红利 0.5 元（含税），分配股利 122,508,435.50 元，

扣除可撤销现金股利 70,886.00 元，其中持有的限制性股票股数（扣除本期已回购限制性股

票）512,464 股分配到的现金股利减少库存股 256,232.00 元。

本期发生额

项目期初数期末数

其他综合收益的税后净额减：前期计

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减：前期入其他综合

计入其他税后归收益当期转

本期所得税前发减：所得税后归属于母公

综合收益属于少入留存收益

生额税费用司

当期转入数股东（税后归属

损益于母公司）

将重分类进

损益的其他 -5,508,694.24 9,247,833.04 9,247,833.04 3,739,138.80

综合收益

其中：外币财

务报表折算 -5,508,694.24 9,247,833.04 9,247,833.04 3,739,138.80

差额

其他综合收

-5,508,694.24 9,247,833.04 9,247,833.04 3,739,138.80

益合计

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费 16,980,774.41 11,792,128.61 5,188,645.80

合计 16,980,774.41 11,792,128.61 5,188,645.80

注：本期增加及减少系按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理

办法》（财资〔2022〕136 号）的规定提取和使用安全生产费

(1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积 133,010,929.63 7,284,113.65 140,295,043.28

合计 133,010,929.63 7,284,113.65 140,295,043.28

(2) 其他说明

本期法定盈余公积增加系按母公司 2022 年度实现净利润提取 10%的法定盈余公积。

(1) 明细情况

项目本期数上年同期数

期初未分配利润 689,520,243.77 526,776,267.71

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项目本期数上年同期数

加：本期归属于母公司所有者的净利润 -75,845,700.75 323,754,754.88

减：提取法定盈余公积 7,284,113.65 30,443,465.06

应付普通股股利 122,437,549.50 122,434,585.50

购买子公司少数股权调整留存收益 8,132,728.26

期末未分配利润 483,952,879.87 689,520,243.77

(2) 其他说明

根据公司 2021 年年度股东大会决议，公司以 2021 年 12 月 31 日总股本 245,016,871

股为基数，向全体股东按每股派发现金红利 0.5 元（含税），分配股利 122,508,435.50 元，

扣除可撤销现金股利 70,886.00 元，其中持有的限制性股票股数（扣除本期已回购限制性股

票）512,464 股分配到的现金股利为 256,232.00 元。

(二) 合并利润表项目注释

(1) 明细情况

本期数上年同期数

项目

收入成本收入成本

主营业务收入 1,867,632,680.20 1,404,359,342.08 1,873,218,803.08 1,163,101,056.48

其他业务收入 263,607,308.45 214,428,589.59 126,698,085.11 88,840,230.25

合计 2,131,239,988.65 1,618,787,931.67 1,999,916,888.19 1,251,941,286.73

其中：与客户之间

的合同产生的收入

(2) 收入分解信息

本期数上年同期数

项目

收入成本收入成本

造影剂产品 1,752,811,931.66 1,298,582,972.98 1,743,131,817.42 1,064,829,811.68

喹诺酮产品 53,600,030.32 45,986,569.42 35,542,572.92 31,192,428.94

其他 324,828,026.67 274,218,389.27 221,242,497.85 155,919,046.11

小计 2,131,239,988.65 1,618,787,931.67 1,999,916,888.19 1,251,941,286.73

第 66 页共 103 页

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入 2,131,239,988.65 1,999,916,888.19

小计 2,131,239,988.65 1,999,916,888.19

项目本期数上年同期数

城市维护建设税 2,164,402.40 3,760,114.74

教育费附加 1,298,381.61 2,256,268.67

地方教育附加 865,696.66 1,504,179.08

印花税 2,059,312.45 1,175,140.92

房产税 6,151,452.07 4,781,260.01

土地使用税 1,767,540.78 1,821,404.00

车船税 35,768.80 42,452.80

环境保护税 215,661.15 206,675.62

合计 14,558,215.92 15,547,495.84

项目本期数上年同期数

产品推销费 60,303,643.82 8,802,229.87

职工薪酬 7,371,493.43 7,162,999.31

劳务费 1,113,090.16 385,142.14

办公及差旅费 632,090.16 674,585.29

业务招待费 530,716.31 609,909.56

其他 863,075.29 2,042,122.42

合计 70,814,109.17 19,676,988.59

项目本期数上年同期数

职工薪酬 51,053,195.67 40,027,661.63

第 67 页共 103 页

项目本期数上年同期数

资产折旧及摊销 25,639,972.29 31,244,591.41

业务招待费 21,649,796.58 14,814,030.66

咨询服务费 21,391,938.09 8,973,138.44

机物料消耗及维修费 4,180,828.61 3,620,113.47

保险费 3,758,923.71 4,082,840.71

办公及差旅费 3,041,820.01 3,051,643.22

水电汽费 2,694,405.24 2,483,064.83

汽车费用 1,689,458.29 2,460,677.19

其他 10,393,657.76 20,135,182.92

合计 145,493,996.25 130,892,944.48

项目本期数上年同期数

职工薪酬 55,731,009.26 54,812,445.23

材料耗用 29,535,756.52 20,342,846.56

折旧及摊销 23,098,382.04 23,300,538.54

检验维修费 8,078,933.97 9,683,783.65

委外研究费 6,431,545.16 7,670,887.73

产品注册费 1,881,762.83 1,059,106.78

其他 7,851,718.34 7,711,120.80

合计 132,609,108.12 124,580,729.29

项目本期数上年同期数

利息支出 92,600,222.56 73,822,585.44

减：利息收入 9,697,164.18 5,702,356.31

汇兑损益 26,982,241.29 1,391,434.35

其他 3,903,142.21 2,229,883.50

第 68 页共 103 页

项目本期数上年同期数

合计 113,788,441.88 71,741,546.98

计入本期非经

项目本期数上年同期数常性损益的金

额

与资产相关的政府补助[注] 7,351,221.59 6,293,504.70 7,351,221.59

与收益相关的政府补助[注] 15,401,928.90 16,455,089.56 15,401,928.90

代扣个人所得税手续费返还 166,060.49 105,609.87

合计 22,919,210.98 22,854,204.13 22,753,150.49

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益 -1,649,166.72 1,833,653.32

处置长期股权投资产生的投资收益 14,931,912.76 48,085.49

银行理财产品收益 684,313.76 5,227,581.02

远期结售汇收益 -2,891,037.89 120,550.00

应收款项融资贴现损失 -402,656.29

对非金融企业收取的资金占用费 259,900.35

合计 10,933,265.97 7,229,869.83

项目本期数上年同期数

交易性金融资产 876,687.83 158,480.82

其中：分类以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产产生的公允价值变动收益

合计 876,687.83 158,480.82

第 69 页共 103 页

项目本期数上年同期数

坏账损失 -747,968.28 -9,506,125.48

合计 -747,968.28 -9,506,125.48

项目本期数上年同期数

存货跌价损失 -9,865,273.63 -3,167,282.30

商誉减值损失 -114,747,819.98

合计 -124,613,093.61 -3,167,282.30

计入本期非经常性

项目本期数上年同期数

损益的金额

固定资产处置收益 -345,935.99 -3,339,586.81 -345,935.99

合计 -345,935.99 -3,339,586.81 -345,935.99

计入本期非经常性

项目本期数上年同期数

损益的金额

固定资产处置利得 315,570.73

非同一控制下企业合并购买

方合并成本与享有被收购企 470,831.93

业净资产份额差额

其他 1,019,268.19 1,265,460.68 1,019,268.19

合计 1,019,268.19 2,051,863.34 1,019,268.19

计入本期非经常性

项目本期数上年同期数

损益的金额

对外捐赠 3,059,400.00 4,763,140.00 3,059,400.00

非流动资产毁损报废损失 3,043,693.51 1,000,322.04 3,043,693.51

海神爆燃事故支出 2,741,208.44 2,741,208.44

第 70 页共 103 页

计入本期非经常性

项目本期数上年同期数

损益的金额

罚款支出 432,948.21 428,264.09 432,948.21

其他 1,356,918.88 233,588.42 1,356,918.88

合计 10,634,169.04 6,425,314.55 10,634,169.04

(1) 明细情况

项目本期数上年同期数

当期所得税费用 13,251,541.75 74,540,463.27

递延所得税费用 -6,730,154.72 -8,916,829.72

合计 6,521,387.03 65,623,633.55

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数上年同期数

利润总额 -65,404,548.31 395,392,005.26

按母公司适用税率计算的所得税费用 -9,810,682.23 59,308,800.79

子公司适用不同税率的影响 -977,656.18 -7,060,950.07

调整以前期间所得税的影响 1,596,794.46 1,572,098.52

非应税收入的影响 167,217.04 -275,048.00

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 15,686,619.97 1,292,582.83

技术开发费和残疾人工资加计扣除的影响 -19,097,542.00 -21,150,003.55

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-118,301.85

影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

或可抵扣亏损的影响

所得税费用 6,521,387.03 65,623,633.55

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)37 之说明。

(三) 合并现金流量表项目注释

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项目本期数上年同期数

保证金及定期存款到期收回 445,726,349.24 427,028,243.03

收到的财政补助款 73,814,528.90 43,155,089.56

收到经营性往来款 19,641,453.16 12,965,414.52

收到银行存款利息收入 9,697,164.18 5,702,356.31

其他 1,185,328.68 1,356,625.72

合计 550,064,824.16 490,207,729.14

项目本期数上年同期数

存入保证金及定期存款 367,048,750.10 478,275,100.05

支付经营性期间费用 161,688,526.87 89,016,031.03

其他 7,590,475.53 5,424,992.51

合计 536,327,752.50 572,716,123.59

项目本期数上年同期数

收回理财产品及利息 200,842,794.58 966,108,021.43

合计 200,842,794.58 966,108,021.43

项目本期数上年同期数

购买银行理财产品 130,000,000.00 900,000,000.00

远期结售汇损失 2,985,275.41

合计 132,985,275.41 900,000,000.00

项目本期数上年同期数

收到票据贴现款 373,721,064.18 79,576,887.80

第 72 页共 103 页

项目本期数上年同期数

收到江西司太立公司股权转让款 12,600,000.00

收到上海司太立公司股权转让款 69,300,000.00

合计 373,721,064.18 161,476,887.80

项目本期数上年同期数

支付购买少数股权款 256,100,000.00 2.00

支付票据贴现款 80,000,000.00 107,820,300.00

支付回购股份款 2,846,147.00 1,405,094.00

支付租赁负债支付本金及利息 1,663,258.52 1,577,142.86

合计 340,609,405.52 110,802,538.86

(1) 现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

净利润 -71,925,935.34 329,768,371.71

加：资产减值准备 125,361,061.89 12,673,407.78

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

产折旧

使用权资产折旧 1,614,111.87 1,532,881.90

无形资产摊销 14,565,660.81 11,423,507.03

长期待摊费用摊销 8,529,996.14 4,164,299.27

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 3,043,693.51 684,751.31

公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -876,687.83 -158,480.82

财务费用（收益以“－”号填列） 119,582,463.85 75,214,019.79

投资损失（收益以“－”号填列） -10,793,620.31 -7,229,869.83

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -8,105,264.29 -8,916,829.72

第 73 页共 103 页

补充资料本期数上年同期数

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 1,375,109.57

存货的减少（增加以“－”号填列） -281,592,685.16 -9,522,755.70

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -187,876,913.34 -349,610,083.19

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 58,928,209.56 292,641,540.73

其他 5,188,645.80 10,826,021.60

经营活动产生的现金流量净额 -78,373,916.58 508,839,385.25

现金的期末余额 578,764,214.85 614,263,458.23

减：现金的期初余额 614,263,458.23 689,257,181.11

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 -35,499,243.38 -74,993,722.88

(2) 本期收到的处置子公司的现金净额

项目本期数

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 35,000,000.00

其中：仙居热电公司 35,000,000.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 4,070,004.29

其中：仙居热电公司 4,070,004.29

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

其中：仙居热电公司

处置子公司收到的现金净额 30,929,995.71

(3) 现金和现金等价物的构成

项目期末数期初数

其中：库存现金 2,175.50 5,253.38

可随时用于支付的银行存款 578,699,915.99 614,201,569.21

可随时用于支付的其他货币资金 62,123.36 56,635.64

其中：三个月内到期的债券投资

第 74 页共 103 页

项目期末数期初数

(4) 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目本期数上期数

背书转让的商业汇票金额 380,234,381.16 200,748,478.62

其中：支付货款 308,200,803.61 123,525,813.37

支付固定资产等长期资产购置款 72,003,577.55 77,222,665.25

(四) 其他

项目期末账面价值受限原因

货币资金 82,798,943.04 保证金

应收款项融资 86,902,296.51 质押

固定资产 431,858,646.29 抵押

无形资产 89,801,491.48 抵押

合计 691,361,377.32

(1) 明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金 158,928,639.88

其中：美元 18,045,679.04 6.9646 125,680,936.24

欧元 4,466,392.54 7.4229 33,153,585.19

港币 105,360.40 0.8933 94,118.45

应收账款 163,473,081.00

其中：美元 10,677,205.00 6.9646 74,362,461.94

欧元 12,004,825.48 7.4229 89,110,619.06

应付账款 82,156,989.48

其中：美元 11,541,005.64 6.9646 80,378,487.88

第 75 页共 103 页

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

欧元 239,596.60 7.4229 1,778,501.60

短期借款 162,672,245.54

其中：美元 20,370,480.54 6.9646 141,872,248.77

欧元 2,802,138.89 7.4229 20,799,996.77

一年内到期的非流动

负债

其中：美元 14,400,000.00 6.9646 100,290,240.00

长期借款 102,379,620.00

其中：美元 14,700,000.00 6.9646 102,379,620.00

其他应收款 15,127.87

其中：欧元 2,038.00 7.4229 15,127.87

其他应付款 910,364.95

其中：美元 129,776.51 6.9646 903,841.48

欧元 878.83 7.4229 6,523.47

(2) 境外经营实体说明

被投资单位注册资本成立或投资时间注册地记账本位币经营范围

司太立香港公司 1 万港币 2016 年 10 月 5 日香港美元投资

IMAX HK 公司 1 万港币 2007 年 7 月 20 日香港美元销售

IMAX Ireland 公司 1 万欧元 2011 年 11 月 29 日爱尔兰欧元医药销售

(1) 明细情况

期初本期期末本期摊销

项目本期摊销说明

递延收益新增补助递延收益列报项目

年产 1540 吨非离子

型 CT 造影剂，450 吨仙经信〔2019〕

左氧氟沙星及 100 吨 39 号

洛索洛芬钠补助

年产 800 吨碘海醇水仙经信〔2019〕

解物技改及扩产项目 42 号

支持先进制造业专项 19,021,666.67 25,670,000.00 3,612,833.33 41,078,833.34 其他收益 2021 年支持先

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期初本期期末本期摊销

项目本期摊销说明

递延收益新增补助递延收益列报项目

资金补贴进制造业和现

代服务业发展

中央预算内投

资专项

司太立总部大楼建设

仙上市办发

第一阶段专项资金奖 16,810,400.00 280,173.33 16,530,226.67 其他收益

〔2022〕1 号

励

赣府办抄财字

基础设施建设费用补〔2011〕423 号、

助赣府办抄财字

〔2011〕504 号

经营建设投入

经营建设投入补助 200,000.05 100,000.00 100,000.05 其他收益

补助

机器智能化运用项目樟府办发

补助〔2017〕17 号

技术改造专项基建投赣财建指

资〔2020〕185 号

金府发〔2019〕

生物医药产业发展专

项资金项目

金科〔2021〕46

号

制技改项目补助 18 号

年产 1500 吨碘化物临政发〔2017〕

项目技术改造奖励 28 号

浙经信投资

年产 400 吨碘海醇、

〔2022〕46 号、

临财企〔2022〕

贴

小计 43,348,273.17 58,412,600.00 7,351,221.59 94,409,651.58

项目金额列报项目说明

仙经信〔2021〕1 号、浙经信技

工业与信息化专项资金 2,082,700.00 其他收益术〔2021〕184 号、浙经信技术

〔2019〕106 号

仙县委发〔2017〕46 号、台市委

人才引进补助 1,985,500.00 其他收益办〔2011〕50 号、仙县委发〔2011〕

科技发展资金 1,972,523.00 其他收益仙科办〔2022〕1 号

第 77 页共 103 页

项目金额列报项目说明

高新技术企业补贴 1,000,000.00 其他收益沪财预〔2021〕75 号

外贸出口和出口信用保险补贴 829,268.00 其他收益赣商务财字〔2020〕168 号

浙人社发〔2022〕37 号、赣府厅

稳岗补贴 702,409.03 其他收益

字〔2020〕15 号

赣人社字〔2019〕150 号、临政

就业见习补贴 611,764.25 其他收益发〔2018〕24 号、台人社发〔2018〕

临经信〔2022〕30 号、临经信

稳增产奖励 590,000.00 其他收益

〔2022〕53 号

金科〔2019〕33 号、金府发〔2019〕

生物医药产业发展专项资金 500,000.00 其他收益

物流运输补贴 500,000.00 其他收益沪财预〔2021〕75 号

企业发展基金、技术改造资金 450,000.00 其他收益樟办发〔2017〕8 号

贷款贴息补助 400,000.00 其他收益金金融〔2022〕7 号

省隐形冠军、市专新特新小巨

人专项资金

人社厅发〔2022〕41 号、台政办

扩岗补助 294,000.00 其他收益

发〔2022〕28 号

社保补贴 274,281.73 其他收益临市委办〔2018〕97 号

支持企业稳产增产专项资金 210,000.00 其他收益仙政办函〔2022〕1 号

博士后创新实践基地补助 200,000.00 其他收益赣人社字〔2022〕38 号

创新驱动人才奖励 200,000.00 其他收益樟办发〔2016〕30 号

员工安全培训补助 184,100.00 其他收益浙应急基础〔2022〕3 号

推动经济稳进提质补贴 170,797.00 其他收益临经信〔2022〕54 号

博士后工作站及引进博士生活

补贴

博士生引进资助 170,000.00 其他收益仙县委发〔2011〕32 号

外经贸发展专项资金 170,000.00 其他收益赣商务财字〔2020〕168 号

县商务促进专项资金（外向型）

项目

企业技术中心奖励 165,000.00 其他收益金经委〔2022〕21 号

专利工作示范奖励 150,000.00 其他收益金市监知〔2022〕67 号

支持外贸稳定发展事项资金 114,300.00 其他收益支持外贸稳定发展事项资金

企业发展扶助款 75,077.00 其他收益樟府字〔2022〕20 号

第 78 页共 103 页

项目金额列报项目说明

仙居县知识产权创新驱动奖励 60,000.00 其他收益仙政发〔2020〕21 号

高校毕业生安家补贴 56,420.00 其他收益临人才领〔2021〕13 号

高企认定款 50,000.00 其他收益赣高企认办〔2022〕15 号

人才政策兑现经费 50,000.00 其他收益仙县委发〔2017〕46 号

专家自主申报工作经费 50,000.00 其他收益仙县委发〔2017〕46 号

其他 495,088.89 其他收益

小计 15,401,928.90

(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为 22,753,150.49 元。

六、合并范围的变更

处置子公司

单次处置对子公司投资即丧失控制权

处置价款与处置投资

股权丧失控制

子公司股权处置股权处置丧失控制对应的合并财务报表

处置权时点的

名称价款比例（%）权的时点层面享有该子公司净

方式确定依据

资产份额的差额

完成工商

仙居热电公司 35,000,000.00 57.27 出售 2022 年 4 月 19 日 11,945,745.17

变更登记

七、在其他主体中的权益

(一) 在重要子公司中的权益

主要持股比例（%）

子公司名称注册地业务性质取得方式

经营地直接间接

江西司太立公司江西省樟树市江西省樟树市医药 98 设立

上海司太立公司上海市金山区上海市金山区医药 100 设立

上海键合公司上海市金山区上海市金山区药品研发 100 设立

司太立香港公司香港香港投资服务 100 设立

篮球俱乐部公司浙江省仙居县浙江省仙居县体育服务 100 设立

海神制药公司浙江省临海市浙江省临海市医药 100 收购

医药销售公司浙江省仙居县浙江省仙居县医药销售 100 设立

第 79 页共 103 页

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东

子公司名称

持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

江西司太立公司 2% 5,632,480.15 6,258,900.83

(1) 资产和负债情况

子公司期末数

名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

江西司

太立公 487,375,953.22 578,134,812.50 1,065,510,765.72 602,519,526.17 150,046,198.20 752,565,724.37

司

（续上表）

子公司期初数

名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

江西司

太立公 440,266,660.98 399,562,347.36 839,829,008.34 391,637,734.04 153,200,694.69 544,838,428.73

司

(2) 损益和现金流量情况

子公司本期数

名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

江西司太立公司 722,196,611.02 16,115,051.97 16,115,051.97 -167,826,061.71

(续上表)

子公司上年同期数

名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

江西司太立公司 640,836,163.41 69,986,690.82 69,986,690.82 145,021,938.29

(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例

江西司太立公司 2022 年 8 月 9 日 76.00% 98.00%

上海司太立公司 2022 年 9 月 7 日 82.00% 100.00%

项目江西司太立公司上海司太立公司

购买成本/处置对价 128,200,000.00 127,900,000.00

现金 128,200,000.00 127,900,000.00

第 80 页共 103 页

项目江西司太立公司上海司太立公司

购买成本/处置对价合计 128,200,000.00 127,900,000.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净

资产份额

差额 58,272,737.18 178,183,961.22

其中：调整资本公积 58,272,737.18 178,183,961.22

(三) 在合营企业或联营企业中的权益

合营企业或联主要持股比例（%）对合营企业或联营企业

注册地业务性质

营企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法

浙江省浙江省

聚合金融公司贷款业务 36.00 权益法核算

仙居县仙居县

技术研发

上海研诺公司上海市上海市 6.4125 权益法核算

业务

医药研发

上海予君公司上海市上海市 9.0909 权益法核算

生产

浙江省浙江省化工产品

健立化学公司 15.00 权益法核算

仙居县仙居县生产销售

期末数/本期数

项目

聚合金融公司上海研诺公司上海予君公司健立化学公司

流动资产 60,480,768.45 64,278,514.39 190,258,797.31 19,437,850.40

其中：现金和现金

等价物

应收账款 50,826,800.00 17,765.00 9,407,133.00

非流动资产 47,002,226.23 18,015,411.29 83,989,615.53

资产合计 60,480,768.45 111,280,740.62 208,274,208.60 103,427,465.93

流动负债 4,692,275.50 20,401,330.50 160,081,100.09 2,502,049.98

负债合计 4,692,275.50 20,401,330.50 160,081,100.09 2,502,049.98

归属于母公司所

有者权益

按持股比例计算

的净资产份额

对联营企业权益

投资的账面价值

营业收入 5,274,475.36 4,265,122.64 130,375,086.04

第 81 页共 103 页

期末数/本期数

项目

聚合金融公司上海研诺公司上海予君公司健立化学公司

财务费用 -35,814.80 -710.00 662,314.85 -88,167.68

所得税费用 1,084,263.82

净利润 3,225,655.43 -9,928,470.69 -5,029,234.16 -6,474,584.05

本期收到的来自

联营企业的股利

(续上表)

期初数/上年同期数

项目

聚合金融公司嘉兴聚力公司上海研诺公司

流动资产 58,577,121.69 200,004,012.17 53,892,923.34

其中：现金和现金等价物 6,576,321.69 427,892.45 426,897.48

应收账款 47,000,000.00 24,380.00

非流动资产 9,724,714.06

资产合计 58,577,121.69 200,004,012.17 63,617,637.40

流动负债 6,024,968.17 20,140.45 2,677,878.17

负债合计 6,024,968.17 20,140.45 2,677,878.17

归属于母公司所有者权益 52,552,153.52 199,983,871.72 60,939,759.23

按持股比例计算的净资产份额 19,994,701.88[注 1] 77,293,766.42 4,341,957.85

对联营企业权益投资的账面价值 19,994,701.88 79,186,693.25 20,373,332.85

营业收入 8,451,969.53 8,675,112.70

财务费用 168,033.51 -416,710.53 -6,880.10

所得税费用 1,852,541.73

净利润 5,540,838.56 -1,382,616.86 2,888,690.15

本期收到的来自联营企业的股利 1,980,000.00

[注 1]因其他股东尚有 300 万元注册资本未出资到位，本公司按持股比例享有的净资产

份额以公司实际出资 1,800 万元加上期末按照持股比例享有的该公司留存收益进行计算

[注 2]因其他股东尚有 1,260.00 万元注册资本未出资到位，本公司按持股比例享有的

净资产份额以公司实际出资 1,800.00 万元加上期末按照持股比例享有的该公司留存收益进

行计算

[注 3]对联营企业权益投资的账面价值与按持股比例享有的净资产份额差异系初始投

第 82 页共 103 页

资溢价

八、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的

负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本

公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和

进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险

及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一) 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

(1) 信用风险的评价方法

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努

力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级

以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，

通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定

金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增

加：

市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2) 违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准

与已发生信用减值的定义一致：

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下都不会做出的让步。

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历

史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻

性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

(一)4、五(一)6 之说明。

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采

取了以下措施。

(1) 货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2) 应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择

与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会

面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集

中按照客户进行管理。截至 2022 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司

应收账款的 74.62%（2021 年 12 月 31 日：70.42%）源于余额前五名客户。本公司对应收账

款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二) 流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资

金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法

偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短

期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司

已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

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期末数

项目

账面价值未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上

银行借款 2,780,494,010.49 2,858,426,891.07 2,157,678,966.78 614,433,182.62 86,314,741.67

应付票据 180,129,301.76 180,129,301.76 180,129,301.76

应付账款 360,505,682.92 360,505,682.92 360,505,682.92

其他应付款 64,860,864.84 64,860,864.84 64,860,864.84

租赁负债 3,099,981.66 3,189,136.24 1,577,142.86 1,611,993.38

小计 3,389,089,841.67 3,467,111,876.83 2,764,751,959.16 616,045,176.00 86,314,741.67

（续上表）

上年年末数

项目

账面价值未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上

银行借款 1,906,222,390.04 1,922,495,604.12 1,130,044,179.28 665,415,024.84 127,036,400.00

应付票据 268,503,063.81 268,503,063.81 268,503,063.81

应付账款 322,441,095.29 322,441,095.29 322,441,095.29

其他应付款 54,838,024.57 54,838,024.57 54,838,024.57

租赁负债 1,562,201.36 1,577,142.86 1,577,142.86

小计 2,553,566,775.07 2,569,854,930.65 1,777,403,505.81 665,415,024.84 127,036,400.00

(三) 市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公

司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，

并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本

公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2022年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币122,717.99万元（2021

年12月31日：人民币82,826.29万元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准

点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

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本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负

债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞

口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明。

九、公允价值的披露

(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允

合计

价值计量价值计量价值计量

持续的公允价值计量

衍生金融资产 876,687.83 876,687.83

持续以公允价值计量的资产总额 168,221,055.99 168,221,055.99

(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

交易性金融资产：企业于报告期末按照(期末未交割的远期结汇约定汇率－根据剩余交

割时限确定的期末金融机构远期汇率报价）×远期结汇额度作为衍生金融资产-远期结售汇

期末公允价值。

应收款项融资：企业于报告期末按照取得的初始确认成本扣除减值准备作为其公允价值。

十、关联方及关联交易

(一) 关联方情况

(1) 本公司的实际控制人

自然人对自然人对

本公司的本公司的

自然人姓名注册地业务性质注册资本

持股比例表决权比

（%）例（%）

胡锦生、胡健父子[注] 39.23 39.23

[注]含直接与间接持股

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(2) 本公司最终控制方是自然人胡锦生、胡健父子。

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方

交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系

上海予君公司联营企业

其他关联方名称（自然人姓名）其他关联方与本公司关系

郑爱琴、卢唯唯实际控制人之亲属

浙江仙居神圣农业综合开发有限公司实际控制人之亲属控制的公司

浙江竺梅进出口集团有限公司实际控制人之亲属控制的公司

嘉兴聚力司太立股权投资合伙企业公司原联营企业[注]

[注]公司于 2022 年 5 月 30 日取得嘉兴聚力司太立股权投资合伙企业股权清算款并退出

投资

(二) 关联交易情况

(1) 采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

上海予君公司原材料 1,521,106.19

合计 1,521,106.19

(2) 出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

造影剂产品 27,530,929.23

上海予君公司

其他 12,065,283.19

合计 39,596,212.42

担保人贷款金融机构担保债务余额担保起始日债务到期日备注

胡锦生、郑爱琴中行仙居支行 $720.00 2018-11-29 2023-05-25 [注 1]

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$720.00 2018-11-29 2023-11-25

$735.00 2018-11-29 2024-05-25

$735.00 2018-11-29 2024-12-25

工行仙居城南支 10,875.00 2020-10-23 2023-10-19

胡锦生

行 1,000.00 2022-08-26 2023-02-21

胡健、胡锦生建行仙居支行 3,000.00 2022-02-28 2023-02-27

胡锦生、胡健、卢 2,500.00 2020-01-14 2023-12-25

建行仙居支行 [注 2]

唯唯 4,000.00 2020-07-10 2024-06-25

胡锦生、胡健建行仙居支行

人民币担保贷款余

额小计

美元币担保贷款余

$2,910.00

额小计

[注 1]该借款同时由本公司实际控制人持有的 2,000 万公司股票质押、本公司持有海神

制药公司的股权质押以及海神制药公司提供部分房产和土地提供抵押

[注 2]该借款同时由司太立公司部分房产和胡健、卢唯唯共有的房产提供抵押

（1）转让仙居热电公司 57.27%股权

限公司，转让价格为 3,500 万元。仙居热电公司于 2022 年 4 月 19 日办妥工商变更登记手续。

（2）收购上海司太立公司、江西司太立公司少数股东股权

有的上海司太立 18%的股权，交易对价为 12,820 万元；以支付现金方式向江西司太立公司

少数股东嘉兴聚力公司购买其持有的江西司太立 22%的股权，交易对价为 12,790 万元。上

海司太立公司、江西司太立公司分别于 2022 年 9 月 7 日、2022 年 8 月 9 日办妥工商变更登

记手续。

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项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬 461.93 万元 685.55 万元

化学有限公司（以下简称浙江健立公司），公司拟认缴出资 1,800.00 万元，认缴出资比例

为 15%，以货币资金出资；胡健拟认缴出资 7,680.00 万元，认缴出资比例为 64%，以货币资

金出资；李永进拟认缴出资 2,520.00 万元,认缴出资比例为 21%，以货币资金加非专利专有

技术出资(其中非专利专有技术出资不超过 50%)。浙江健立公司已于 2022 年 2 月 24 日办妥

工商设立登记手续。

(三) 关联方应收应付款项

应收关联方款项

期末数期初数

项目名称关联方

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款上海予君公司 22,571,513.81 1,128,575.69

小计 22,571,513.81 1,128,575.69

浙江仙居神圣

农业综合开发 15,698,931.50 5,558,946.58

有限公司[注]

其他应收款

浙江竺梅进出

口集团有限公 8,623,420.27 8,623,420.27

司[注]

小计 24,322,351.77 14,182,366.85

[注]系上期非同一控制下企业合并仙居热电公司转入所致，2022 年 4 月随转让该公司

股权而转出

十一、股份支付

(一) 股份支付总体情况

公司本期失效的各项权益工具总额 109,180

公司本期行权的各项权益工具总额

公司本期失效的各项权益工具总额

(二) 以权益结算的股份支付情况

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授予日权益工具公允价值的确定方法根据授予日股票收盘价

可行权权益工具数量的确定依据根据授予的权益工具的数量

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计

金额

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 -4,145,690.97

股份支付相关信息详见本财务报表附注十四(四)之说明。

十二、承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。

(二) 或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

(一) 对上海研诺公司增资事项

暨关联交易的议案》，公司拟对上海研诺公司增资 2,800 万元，其中 30.5218 万元认缴新增

注册资本，其余部分计入资本公积，本次增资取得上海研诺公司 4.3077%的股权。增资完成

后，公司合计持有上海研诺公司 10.4440%的股份。

(二) 资产负债表日后利润分配情况

度利润分配预案》，公司拟以实施权益分派股份登记日的总股本为基数，向全体股东每 10

股派发现金红利 2 元（含税）。

十四、其他重要事项

(一) 分部信息

本公司主要业务为生产和销售造影剂产品、喹诺酮产品。本公司按产品分类的营业收入

及营业成本详见本财务报表附注五(二)1 之说明。

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(二) 租赁

(1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13 之说明。

(2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十六)之

说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用 245,903.90 889,878.10

合计 245,903.90 889,878.10

(3) 与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用 18,083.42 73,580.43

与租赁相关的总现金流出 1,663,258.52 1,577,142.86

(3) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说

明。

经营租赁

(1) 租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入 338,595.47 734,815.57

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额